专业好文档中级财务会计（二）作业1
习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17、适用消费税税率10，转让无形资产的营业税为5。2009年5月发生如下经济业务：1向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。借：原材料902000
应交税费应交增值税进项税额153000贷：银行存款1055000
2销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。借：应收账款11700001000000
贷：主营业务收入
应交税费应交增值税（销项税额）170000借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税同时确认成本借：主营业务成本750000贷：库存商品750000100000100000
3转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。借：银行存款15000累计摊销75000贷：无形资产应交税费应交营业税营业外收入出售无形资产利得800007509250
4收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借：原材料6960080000113
应交税费应交增值税（进项税额）10400贷：库存现金80000
5委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收
f专业好文档入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。借：委托加工物资100000贷：原材料借：委托加工物资10000027500（250002500）
应交税费应交增值税进项税额4250贷：银行存款提示直接对外销售的不得抵扣消费税6购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。借：固定资产应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款1800003060021060031750
7公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。借：在建工程贷：原材料58500（50000117）50000
应交税费应交增值税进项税额转出85008月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。借：待处理财产损益待处理流动资产损益4000贷：原材料4000
盘亏的原材料由于原因尚未确认无法确定增值税是否需要做r