现金流量表计算公式
1适用会计制度：新会计准则（2006年
颁）、小企业会计制度（2004年颁）、企
业会计制度（2000年颁）
2取值规则：
现金流量表本月数根据利润表本月数、
资产负债表本月（期初、期末数）、辅助
表本月数计算。
现金流量表本年数根据利润表本年数、
资产负债表本年（年初、期末数）、辅助
表本年数计算。
3计算公式详见下表：
项　　　目
行次计算公式
一、经营活动产生的现金流量：
1
备注
　　销售商品、提供劳务收到的现金
利表主营业务收入其他业务利润资表应收票据期末余
2
额应收票据期初余额应收账款期末余额应收账款期初余额预收账款期末余额预收账款期初余额表外本年
销项税在其他业务支出中列支的税金
　　收到的税费返还
3
利表补贴收入资表应收补贴款期末余额应收补贴款期初余额
　　收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计
　　购买商品、接受劳务支付的现金　　支付给职工以及为职工支付的现金　　支付的各项税费
　　支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计　　经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：
　　收回投资所收到的现金
　　取得投资收益所收到的现金　　处置固定资产、无形资产和其他长期资　　收产到所的收其回他的与现投金资净活额动有关的现金
现金流入小计
4
利表营业外收入资表其他应收款期末数其他应收款期初数
如值小于零，则计算结果1加入到第9行
5行234
利表主营业务成本＋资表（存货期末余额－存货期初余
6
额）（应付票据期末余额应付票据期初余额）（应付账款期末余额应付账款期初余额）＋（预付账款期末余额－
预付账款期初余额）表外本年进项税
7表外实际支付给职工及为职工支付的现金
表外应缴纳各项税金合计资表（应交税金期末数应交
8税金期初数）（应交税费期末数应交税费期初数）（其
他利应表交营款业期外末支数出其＋他管应理交费款用期＋初营数业）费用销售费用（新准
则）资产减值损失财务费用本年累计发生数表外无形
资产摊销长期待摊费用摊销实际支付给职工及为职工支付
的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
减：收益＋利息费用计提的减值准备计提固定资产折旧
管理费用中列支的税金汇兑收益（减：汇兑损失））资
表（其他流动资产期末数其他流动资产期初数）（一年如值小于零，则
9内到期的非流动资产期末数期初数）（待摊费用期末待计算结果1r