费用等（折旧额）
贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬
贷：累计折旧租赁资产供职工免费使用：借：管理费用等（应付的租金）
贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬
贷：银行存款
借：在途物资等（农产品）
进项税额
应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款等
注意：农产品按照买价直接乘以扣除率计算进项税额
进项税额借：待处理财产损溢应付职工薪酬等贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）
转出如：管理不善造成材料盘亏；外购产品用于职工福利等
借：应收账款应收票据银行存款等
待转销项税额
贷：主营业务收入固定资产清理等应交税费待转销项税额
应交增值税视同销售
适用情形：企业确认收入的时点早于纳税义务发生时点自产、委托加工的货物集体福利、个人消费
自产、委托加工或购买的货物投资、提供给其他单位或个体工商户、分配、对外捐赠等
借：应交税费应交增值税（已交税金）（当月缴纳）已交税金
贷：银行存款
借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）
转出未交
贷：应交税费未交增值税
增值税
借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）
未交增值借：应交税费未交增值税（以前期间未交）
税
贷：银行存款
税控系统冲管理费用
f第四章所有者权益
知识点发行股票接受非现金资产投资
考点借：银行存款等
贷：股本资本公积股本溢价
涉及手续费、发行费：借：资本公积
盈余公积利润分配未分配利润贷：银行存款等借：固定资产无形资产原材料等（公允价值）应交税费应交增值税（进项税额）等贷：实收资本股本
资本公积资本（股本）溢价
回购股票借：库存股
贷：银行存款等
注销股本
收购股票借：股本
减资
资本公积股本溢价
盈余公积利润分配未分配利润
贷：库存股资本公积股本溢价（回购价低于股本时）
可供分配的利润当年实现的净利润（或净亏损）＋年初未分配利润（或－年初未弥补亏损）＋其他转入
计算
以前年度有盈余：法定盈余公积当年实现净利润×10以前年度有亏损：法定盈余公积补亏后的净利润×10
年末未分配利润可供分配利润－提取盈余公积－分配的现金股利或利润
第五章收入、费用和利润
知识点
考点
确认收入时点：
托收承付方式：办妥托收手续
交款提货方式：开出发票账单收到货款
销售商品预收款方式：发出商品
收入
委托代销方式：收到代销清单
商业折扣：扣除商业折扣后的收入（影响收入）
现金折扣：发生时计入财务费r