横店集团全面预算管理制度
北大纵横管理咨询公司2003年9月
f目
录
第一章总则2
第二章预算管理模式2
第三章责任中心3
第四章预算的组织及关系6
第五章预算目标的确定与分解10
第六章预算编制12
第七章预算执行与控制18
第八章预算反馈与考评19
f第一章总则
第一条为加强集团公司的财务管理，充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用，根据《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定本规定。
第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。
第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。
第四条本管理制度由集团公司董事局批准通过，集团预算管理委员会负责解释。
第二章预算管理模式
第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系，进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。
第六条责任预算的特点：预算目标的汇总和分解对应各级责任中心，并按责任中心的特点和责任范
围，确定可控部分和不可控部分；责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配，达到
对资源有效和动态的配置，以明确各单位责任目标，提供考核依据，提高经济效益；责任预算将公司的整体经营目标细化，有助于监控公司长远战略的发展；责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算，有助于统一预算数据和计划信息，提高计划效率。
f责任中心划分
集
团
公
责任范围划定
司责
任
结
责任关系确定
构
预算目标体系（按责任结构汇总和分解）
预算编制调整（按责任中心归集数据，明确责任目标）
预算执行监控（责任中心按责任目标执行）
预算考评反馈（按可控原则对责任中心进行考评）
第三章责任中心
第七条责任中心划分标准
1关于责任中心11定义
责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动，并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。12责任中心的特点：
1）责任中心是一个责r