税收理论与实务课后习题答案王韬版
无特殊要求的都采用新税法
第一章税收基本原理
一、判断题1．错2．错3．对4．错5．错6．错7．错8．错9．错10．错11．错12．对13．错14．错二、单项选择题1．B2．C3．A4．C5．D三、多项选择题1．AB2．ABC3．ABC4．BC5．ABD6．AC7．BCD8．AD9．BD（此题不做要求）10．ACD（此题不做要求）
第二章增值税
f一、判断题1．对2．错3．错4．对5．对6．错7．错8．错9．错10．对11．对12．错13．错14．对15．此题不做要求16．错17．错18．错二、单项选择题1．D2．BC3．C4．B5．A6．A7．D8．C三、多项选择题1．AC（此题不做要求）2．BC3．AD4．BD5．CD6．CD7．ABE（此题不做要求）8．ACD9．AC10．BC11．ABC三解答题
f1．进口货物的增值税的组成计税价格＝关税完税价格＋关税捐赠视同销售，计算销项税额销项税额＝117×17÷（117）2×17÷（117）1729（万元）进项税额＝20×17155×115×174×17799（万元）应纳增值税销项税额进项税额93（万元）2．①将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。销项税额50×173051÷117×17300×17646（万元）②工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额；对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。③用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。④纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的机动车，按4的征收率计算税额后再减半征收增值税销项税额16÷14×4×50031（万元）应纳增值税6460316491（万元）
3①进项税额20×134×7288（万元）②进项税额682×7×1205552（万元）【注：20为进项税额转出】销项税额5265÷117×17765（万元）③价格偏低。销项税额400×500×（15）÷110×17÷10000397（万元）④销项税额4681287÷117×176987（万元）应纳增值税额销项税额进项税额10175（万元）4小规模纳税人不得抵扣进项税额。销售古旧图书免征增值税。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其应税劳务与货物的销售额。当月应纳增值税额50000÷13×3145631（元）5销项税额30×1305÷（113）×136÷r