企业所得税
1纳税人分为居民纳税人跟非居民纳税人。主要是看其注册地跟实际管理机构，或者说有没有管理机构。2所得来源的确定，销售货物，提供劳务，转让财产，股息红利等权益性投资，利息租金，特权使用费所得，这些主要是看受益人是谁。3收入的确定，很关键的一个点就是收入时间的确定。比方说，销售货物，劳务收入，转让财产收入，这些是按权责发生制来的，而股息红利等权益性投资，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入都是按着收入直接到账的日期来确定的。还有些特殊的确认方式，按合同约定的收款日期，按年度完工进度或者完成的工作量，按公允价值确定（以分成方式销售。4处置资产不视同销售的，主要是因为没有改变了他的所有权权属，这东西依然属于它。将资产用于生产，制造，加工成另一产品，改变资产的形状，结构，性能，改变资产的用途，在总机构与分支机构之间的转移。5处置资产视同销售的，用于市场推广和销售，用于交际应酬，用于职工奖励与福利，股息分配，对外捐赠。6企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业带持有的限售股取得的收入应税收入纳税（扣除限售股原值合理税费后的余额），不能准确计算原值的，按收入的15计税。缴税后将收入给实际持有人时不再缴税。但依法院判决，裁定等原因，通过证券结算有限公司，企业将代持股直接变更到实际持有人名下，不视同转让限售股。7企业在限售股解禁前转让限售股转让给其他企业或者个人，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股全部收入计入当年纳税年度，或者在转让前就已经签订协议转让给受让方的但未变更股权登记，由企业持有的，企业应当减持限售股的收入，按第六条缴纳税款。8相关销售收入的确认实现，售后回购，以旧换新，商业折扣，现金折扣，销售折让和销售退回，完工进度，买一赠一，财产转让收入，债务重组收入，接受捐赠收入，无法偿付的应付账款收入。9不征税收入，财政拨款，依法收取并纳税财政管理的行政事业性收费，政府性基金，其他不征税收入。10免税收入，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息，红利等权益性投资，在中国设定机构场所的非居民企业从居民企业取得与该管理机构没有关联的权益性投资。符合条件的非营利性组织收入。但是这些收益不包括连续持有居民企业公开发行上市流通股票不足12个月取得的投资收益。11国债利息的收入是以国债发行是约定应付利息的日期，国债利息收入国债金额适用年利率365）r