税法（2020）考试辅导
第一章税法总论
第二节税法原则
本节课后练习
【例题1多选题】税收法定原则的内容包括（
）。
A纳税人法定
B征税对象法定
C税率法定
D征收程序法定
【答案】ABCD
【解析】税收法定原则是指从实体要件到程序要件都要由法律明确规定。
【例题2单选题】我国现行税法中，超额累进税率的适用，体现了税法原则中的（
）。
A税收法定原则
B税收公平原则
C实质课税原则
D税收效率原则
【答案】B
【解析】税收公平原则是指税负与负担能力相等；法律面前人人平等。
【例题3单选题】税法的制定，要有利于资源的有效配置，降低征管成本，这一立法宗旨体现了税法原则
中的（
）。
A税收法定原则
B税收公平原则
C实质课税原则
D税收效率原则
【答案】D
【解析】税收效率原则包括经济效率和行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制
的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
【例题4单选题】纳税人甲没有正当理由的情况下，无偿转让其股权，当地税务机关则有权重新核定计税
依据，这样处理体现了税法基本原则中的（
）。
A税收法定原则
B税收公平原则
C实质课税原则
D税收效率原则
【答案】C
【解析】实质课税原则是指根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
【例题5多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（
）。（2017年）
A税收法定原则是税法基本原则中的核心
B税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
C制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则
D税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
【答案】ABCD
【解析】选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要
有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。选项C：税
收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。
选项D：法律优位原则，其基本含义为法律的效力高于行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效
力优于税收行政规章的效力。
【例题6多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有（
）。（2018年）
A实体法从旧，程序法从新
B层次高的法律优于层次低的法律
原创不易，侵权必究
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第一章税法总论
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