2012年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元当期免抵退税额为27万元则当期免抵税额为（）。A0B12万元C15万元D27万元
答疑编号3943020209
『正确答案』B『答案解析』当期应退税额＝15万元当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝27－15＝12（万元）。10按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。A采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天
答疑编号3943020210
『正确答案』D『答案解析』委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。11某制药厂为增值税一般纳税人，2011年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税
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f药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（）元。A5600B6200C6600D8600
答疑编号3943020211
『正确答案』B『答案解析』外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。划分不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×20000÷（2000093600÷117）＝600（元）本月应缴纳增值税＝93600÷117×17－5000＋（3000－600）＝6200（元）二、多项选择题1根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）。A蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税B污水处理费，免征增值税C对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3的部分实行先征后退政策D纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税
答疑编号3943020212
『正确答案』BD『答案解析』A选项，自2012年1月1日起，蔬菜批发、零售环节销售均不征收增值税；C选项，对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17的法定税率征收增值税后，对其增值税实际负超过3的部分实行即征即退的政策。2下列纳税人中，可选择按小规模纳税人纳税管理的有（）。A年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人B非企业性单位C不经常发生应税行为的企r