会计学基础课程离线作业（二）
（一）、某企业于20xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录：11月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6000元。
借：管理费用12000制造费用6000贷：预付账款18000
21月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。借制造费用4000管理费用500贷预提费用450031月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。借银行存款56000贷预收账款5600041月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。借待摊费用保险费96000贷银行存款9600051月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36000元。借待摊费用36000贷银行存款3600061月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。借银行存款36000贷应收账款3600071月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。借应收账款甲单位2500预付账款甲单位56000贷主营业务收入50000应交税金增值税销项税850081月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。借银行存款2500贷应收账款甲单位250091月31日预提短期借款利息960元。
f借财务费用960贷应付利息960101月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6800元入账。借银行存款6800贷财务费用6800（二）、某企业于20xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况：（1盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25，按净利润的10计提法定盈余公积。2盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。3盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。4发现库存现金长款2500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。5盘盈一件库存商品，价值为3000元。6以现金向职工赵民补付2500元加班费。7发现确实无法支付的应付账款45000元。8发现确实无法收回的应收账款38000元。要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。1、借固定r