第二章练习资料一顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务:1.3月4日,采购员林达到广州采购材料,开立临时采购账户,委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。2.3月9日,采购员林达回厂,采购发票上列明购进材料价款16000元,增值税额2720元,共计18720元,材料验收入库。3.3月10日,将在广州工商银行的外埠存款清户,收到银行收账通知,外埠存款余额11280元收妥入账。4.3月15日,企业申请办理银行汇票,将银行存款66000元转为银行汇票存款。5.3月17日,采用银行汇票结算方式购进材料,价款45000元,增值税7650元,共计52650元,材料验收入库。6.3月20日,银行将多余款项13350元退回,收妥入账。7.3月27日,企业将银行存款50000元存入信用卡。8.3月28日,用信用卡支付业务招待费5000元。要求根据以上经济业务编制会计分录。资料二顺达公司发生以下现金会计业务:1.3月1日,签发现金支票一张,从银行提取3000元现金备用。2.3月6日,本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元,财务部门支付现金。3.3月16日,李宵因出差报销费用1850元,50元由财务处付给现金。4.3月25日,支付管理部门房屋租金850元。5.3月26日,顺达公司的生产车间领用备用金500元(采用定额管理)。6.3月28日,张某借现金500元买办公用品,实际用480元。7.3月27日,生产车间报销办公费60元。8.3月28日,在现金清查过程中,发现长款180元,其原因待查。9.3月30日,在现金清查中,发现短款50元,无法查明具体原因。103月31日,现金清查过程中的长款,经领导批准,转作营业外收入。经核查,以上短款由出纳人员责任造成,应由其赔偿。要求根据以上经济业务编制会计分录。资料三:2010年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88424元,银行对帐单余额为86386元,经查对有下列未达帐项:(1)银行收到托收的销货款1426元,银行已经入帐,企业尚未入帐。(2)银行代扣电费2408元,银行已入帐,帐单尚未到达企业,企业尚未入帐。(3)企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1946元,银行尚未入帐。(4)企业4月30日开出转帐支票一张计890元,银行未入帐。根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表2010年4月30日单位元项目金额项目金额
银行存款日记帐余额加银行已收、企业未收
1
银行对账单余额加企业已收、银行未收
f减银行已付、企业未付调整后的余额
减企业已付、银行未r