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作者：ZHANGJIAN
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商业银行公司治理，内部控制与风险管理基于上市银行实证研究金融银行论文
商业银行公司治理，内部控制与风险管理基于上市银行实证研究钟陈，夏莹（中国农业银行湖南岳阳分行，湖南岳阳414000）摘要：本文从商业银行公司治理、内部控制、风险管理的产生和实质入手，首先从理论上分析了三者的联系，并采用了我国15家上市银行的相关数据对三者相关性进行了实证分析。实证结果表明，一个良好的商业银行公司治理结构可以有效规范内部控制和防范风险，完善的内部控制又是以建立风险管理体系为目标。最后，本文提出了相关建议。关键词：公司治理；内部控制；风险管理；商业银行中图分类号：F83242文献标识码：A文章编号1003－9031（2015）12－0057－05DOI103969jiss
1003903120151213一、前言2008年，美国爆发了震惊世界的金融危机。对于这场蔓延全球的金融危机，很多学者、专家一开始几乎都认为是房地产泡沫破灭，美国低利率政策引发的次贷危机以及财务杠杆过高等方面诱发所致。但随着时间的深入，经济学家发现不健全的公司治理机制，不完善的内部控制才是这次金融危机爆发的深入原因1。在这种背景下，公司治理、内部控制和风险管理三者的关系成为了当今管理学、
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经济学等多学科的研究热点。目前我国四大国有行及大型股份制银行均已股权分置改革完毕，而许多中小型银行正积极引入战略投资者并准备上市。随着经济全球化和我国利率市场化进程的推进，国内外金融市场上每一次波动都有可能对商业银行造成冲击。因而建立健全的银行公司治理，完善的内部控制制度以及全面的风险管理体系并将三者联系起来，对商业银行自身发展和核心竞争能力的提高具有重要的意义，也是我国未来银行业发展的关键。我国商业银行股份制改革时间普遍不长，尽管在公司治理和内部控制方面有许多改善，但仍然暴露出不少问题。本文通过分析相关理论，结合我国目前15家上市商业银行的相关数据，对我国商业银行的公司治理、内部控制和风险管理做一个实证研究，力图分析出三者的关系并找出我国商业银行现阶段亟待完善的问题。二、理论及文献综述关于公司治理的相关解释可以追溯到Berlea
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s（1932）提出的经营权和所有权分离而形成的委托代理权责分离这一理论2。直到20世纪80年代，公司治理这一理论才出现在一些国外的经济学文献中。如Famaa
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（1983）r