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现金持有量浅析【财会实务精品文档】
当前，银行信贷紧缩，不少企业普遍感到资金紧张，而现金是企业流动性和支付能力最强的资金，是满足企业日常经营支付、偿还到期债务本息、履行纳税义务的重要保证。管理好现金，是企业盘活资金，解决资金紧张的有效途径之一。企业的现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。在很多地方，银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信贷的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。可见，加强现金管理也是保持企业可持续发展的必然要求。企业保持足够的现金余额，对于降低或避免经营风险和财务风险是十分必须的。同时，现金又是一种非盈利性资产，持有量过多，势必造成现金管理成本的上升，也会降低资金的获利能力。因此，如何在现金的流动性和收益性之间作出合理的选择，是我们企业现金管理的基本目标。由于现金管理的基本目标是在现金资产的盈利性与流动性之间作出决择，也就是要采用一定的方法找到一个最佳现金持有量，这一现金持有量既能满足流动性要求，又能满足盈利性的期望。下面介绍两种常用的确定最佳现金持有量的方法。1、因素分析法因素分析法是根据企业上年现金实际占用额以及本年有关因素的变动情况，对不合理的现金占用进行调整，从而确定最佳现金持有量的一种方法。这种方法在实际工作中具有较强的实用性，而且比较简便易行。一般说来，现金持有量与企业的业务量呈正比关系，业务量增加，现金需要量也会随之增
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加。因此，因素分析支可按以下计算公式表示：最佳现金持有量（上年现金平均占用额－不合理占用额）×（1±预计业务量变动百分比）如某公司2004年的现金实际平均日占用额为10万元，经分析其中不合理的现金占用不1万元。2005年预计公司销售额可比上年增长20要求利用因素分析法确定该公司2005年的最佳现金持有量。根据因素分析法的计算公式，该公司2005年的最佳现金持有量为：最佳现金持有量（10－1）×（1＋20）12（万元）2、随机模式法随机模式法是在现金需求量难以预测的情况下进行现金最佳持有量控制的方法。对企业来讲，现金需求量往往波动大且难以预测，但企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金持有量控制在上下限之内。当现金量达到控制上r