000年营运资本流动资产流动负债22086000126180009468000（元）2001年营运资本流动资产流动负债20836000129200007916000（元）习题二资料：根据习题一的资料，若2000年、2001年的期末存货分别为9550000元和9542000元。要求：（1）计算公司这两年的速动比率。（2）若该公司所处行业速动比率一般为12，试对该公司的短期偿债能力作出评价。解：速动比率（流动资产存货）流动负债2000年速动比率（流动资产存货）流动负债（220860009550000）126180000992001年速动比率（208360009542000）12920000087（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。习题三练习二，若该公司2000年末现金余额为1026000元，短期证券为2148000元；2001年末现金余额为988000元，短期证券为2300000元。（1）计算公司这两个年度的现金比率。（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。解：现金比率（货币资金短期投资净额）流动负债2000年现金比率（10260002148000）126180000252001年现金比率（9880002300000）12920000025（2）评价企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。习题四某企业的全部流动资产为600000元，流动比率为15，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购。要求：计算该笔交易后的流动比率。解：流动比率流动资产流动负债流动负债流动资产1560000015400000发生业务后，其流动比率为：流动比率流动资产流动负债（600000160000）（40000080000）158习题五练习题四，若该公司又购置运输车辆一部，价值50000元，其中30000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。要求：（1）计算该笔交易后的营运资本。（2）计算该笔交易后的流动比率。解：（1）营运资本流动资产流动负债76000030000（48000020000）230000元（2）流动比率76000030000（48000020000）146
习题六
资料：某企业2000年底和2001年底的部分账面资料如下表。
f（略）要求：（1）计算该企业的营运资本；（2）计算该企业的流动比率；（3）计算该企业的速动比率；（4）计算该企业的现金比率。解：（1）企业的营运资本流动资产流动负债2000年营运资本125000100200700800015003002002000500014012900050122001年营运资本10670012050050075001600450180200054001533096305700（2）流动比率流动资产流动负债2000年流动比率1401290001562001年流动比率153309630159（3）速动比率速动资产流动负r