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期的增减变动情况表。(05分)
得分
评卷人五、业务核算题(共50分)
业务核算题1(本题20分)
1.某企业2009年8月发生了以下经济业务:(1)采购员王某预借差旅费1000元,以现金支付。
(1)借:其他应收款-王某贷:库存现金
10001000(1分)
(2)企业购入材料一批,买价80000元,增值税额13600元,货款、增值税已通过银行存款支付,材料尚未入库。
(2)借:在途物资
80000
应交税费应交增值税(进项税额)13600贷:银行存款93600(2分)
(3)根据本月“发料凭证汇总表”,分配材料费:基本生产车间生产产品领用材料70000元,基本生产车间管理部门一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2800元,在建工程领用材料35000元。
6
f(3)借:生产成本制造费用管理费用在建工程贷:原材料
部门计提10000元。
70000986280035000108786(2分)
(4)计提本月固定资产折旧,其中:基本生产车间计提20000元,行政管理
(4)借:制造费用管理费用
200001000030000(2分)
贷:累计折旧
(5)出售一台设备,账面原值43000元,已提折旧27950元,已计提减值准备10000元,取得变卖收入10000元,已存入银行,以现金支付清理费200元。
(5)借:累计折旧固定资产减值准备固定资产清理贷:固定资产借:银行存款10000
2795010000505043000(2分)
贷:固定资产清理借:固定资产清理贷:库存现金
10000200200
(1分)
(1分)
(6)提取本月福利费,其中:基本生产车间生产工人3000元,基本生产车间管理人员600元,行政管理部门人员2800元。
(6)借:生产成本3000
7
f制造费用
600
管理费用2800贷:应付职工薪酬职工福利6400(2分)
(7)企业销售甲商品10000元,增值税额1700元,按总价入账。买方在10天以后,20天以内付款,按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)。
(7)
借:应收账款
1170010000
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)1700(1分)借:银行存款11600财务费用贷:应收账款10011700(1分)
(8)结转企业本年的主营业务收入45000元,其他业务收入5000元。
(8)
借:主营业务收入45000其他业务收入5000贷:本年利润50000(2分)
(9)企业本年实现净利润12000元,按净利润的10提取法定盈余公积。
(9)
借:利润分配提取法定盈余公积贷:盈余公积1200
1200(1分)
(10)企业按照批准的利润分配方案,向投资者分配现金股利4000元。要求:请分别根据每笔业务编制会计分录。(本题20分)
(10)r
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