百事可乐的“好处费”，大额采购百事可乐并压缩可口可乐的采购量，导致品类结构比例严重失调和可乐单品的库存状况恶化。
2、验收问题
验收问题一般会导致采购商品可能和验收的商品不一致，实际采购数额和批准数额不一致，实际库存与帐面记录不一致，货品质量低下等。通常表现在验收人员与请购、采购人员不独立，验收人员未经清点即予认可，验收未采购货品。如项目交接时双方分别就项目现状进行了逐项检查和记录，接收人员在检查环境不正常或不稳定时，粗略检查了一下便在“一切正常”的字样下签了名，导致了后来的问题。
3、记账问题
这个问题一般表现在未发生的采购业务被记帐，退货和折让的记录不实，存货和负债的低报，账户余额不正确，监守自盗。经常导致应付账款的编制可能依据虚拟的交易，应付账款所记载的会计科目及交易事项不实，应付账款未予入账，已进仓的货单未记账等问题。如某企业总经理指使财务人员将“实收资本”更改为
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f企业内部控制课程论文
叶铠
“应付账款”，以后再借机填平了该笔款项。
4、付款问题
付款问题一般表现在付款给非供应商，支付了未经核准的采购，重复付款，开具支票未及时入帐，支票记录可能发生错误，未定期与供货商核对帐目。这容易引发货款支付业务没有记录，导致负债和资产的高估，错误付款，资产流失，企业内部人员贪污等问题。如利用支付正常的施工费，涂改付款签单，虚加金额，在取得总经理签名后，将单子分别交给公司各相关部门的负责人审批，再从公司财务部开取支票，最后达到套取虚加金额的目的。
三、设计方案
在企业建立和健全采购与付款业务内部控制制度中，应对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序；健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统，加强请购、采购、验收、付款关键点的控制；实施采购决策环节的相互制约和监督机制。针对现实中企业采购与付款的问题共性，我提出如下内部控制设计方案。
1、岗位控制
企业应建立采购与付款的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约并形成有效监督。在采购与付款业务中，需要分工的岗位有：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的拟订、审核与审批；采购、验收与相关会计记录；付款申请、审批与执行。总之，不能由同一部门或个人办理采购与付款的全过程。
2、请购与审批控制
请购与审批控制仓库、生产部门r