2010年注册税务师考试税法二模拟试题03一、单项选择题1根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B在中国境内成立的外商独资企业C在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A10％B20％C25％D33％3根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B接受捐赠收入，按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理4某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。A8515B8125C6825D669255下列不符合西部大开发企业税收优惠的是（）。A对实行汇总（合并）纳税的企业，应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开，分别汇总（合并）申报纳税，分别适用税率B民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元（含80万元）以上的，需报国家税务总局批准C对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税D对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的内资企业自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税6按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A固定资产减值准备B被没收财务的损失C遭到飓风袭击的存货毁损
fD税收滞纳金7某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元，发生财务费用100万元，管理费用r