其他货币资金期末数组成38065000122066600（2）应收账款期末余额由应收账款明细账借方余额加上预收账款明细账借方余额减去坏账准备约得出41400300050043900（3）预付账款期末余额由预付账款明细账借方余额加上应付账款明细账借方余额得出810008100（4）存货由原材料、库存商品余额之和加上（减去）材料成本差异借方（贷方）余额得出2740041500190067000（5）流动资产合计数由（1）（2）（3）（4）长期待摊费用中能在半年内摊销的3000188600（6）固定资产由固定资产此科目余额减去累计折旧科目余额得出32450014500310000（7）非流动资产合计数由（6）长期待摊费用中不能再一年内摊销的余额（39300300036300）固定资产清理余额5000341300（8）资产合计由（5）（7）得出188600341300529900（9）应付账款期末余额由应付账款明细账贷方余额加上预付账款明细账贷方余额填列39500039500（10）预收账款期末余额由预收账款明细账贷方余额加上应收账款明细账贷方余额填列7200500012200（11）流动负债合计数（9）（10）长期借款中将于一年到期归还的长期借款50000395001220050000101700（12）长期借款科目由长期借款期末余额减去将于一年到期归还的长期借款数额1180005000068000（13）非流动负债合计数68000（14）负债合计（11）（13）169700
货币资金”项目库存现金银行存款其他货币资金“应收票据”项目应收票据科目的期末余额—应收股利‖项目应收股利科目的期末余额—应收利息‖项目应收利息科目的期末余额资产类（应收、预付）和负债类（应付、预收）填列记忆口诀：1、资产方应收账款项目金额“应收账款”明细账户借方余额“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）2、负债方预收账款项目金额“应收账款”明细账户贷方余额“预收账款”明细账户贷方余3、资产方预付账款项目金额“预付账款”明细账户借方余额“应付账款”明细账户借方余额4、负债方应付账款项目金额“应付账款”明细账户贷方余额“预付账款”明细账户贷方余额后来发现学员对这四个公式的理解不是十分全面，计算时还是容易出错，我就在这四个公式的基础上总结了以下的“五言”口诀，帮助同学们加深记忆：两收合一收，借贷分开走。（1、2两收合一收，前资产，后负债，前借后贷分开走）两付合一付，各走各的路。（3、4两付合一付，前资产，后负债，前借后贷分开走）（或口诀：两收合一收，资产全部走借方，两付合一付，负债全部走贷方）
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f应该说第一句用来配合公式1、3，第二句可以配合公式2r