《审计学》形考02任务
一、案例分析题
【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。答：人民币库存现金盘点表被审计单位审计项目名称盘点截止日期索引号NL公司编制库存现金盘点表2008年12月31日查证核对记录项目行次1234123567568479101112410111371011141213金额货币面额100元50元10元5元2元1元5角2角1角实盘合计盘点日期监盘点人出纳人员会计主管一、盘点日账面库存现金余额加：盘点日入记账收入减：盘点日入记账支出盘点日账面应库存现金二、盘点日库存实存现金加：白条抵现金盘点日实际库存现金三、盘点日应存、实存差额四、追溯至报表日账面结存现金加：报表日至盘点日支出现金减：报表日至盘点日收入现金五、报表日应存现金报表日实存现金报表日应存、实存现金差额12445025200035600340850220850120000340850000198132343182574600109432109432000编制人复核人签名日期
黄珊珊苏某
2009年1月15日2009年1月15日张数91520504020101015金额9000075000200002500080002000500200150220850
现金盘点记录
2009年1月15日陈李郑某某某
该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。NL公司存在现金支付不但按现金管理制度办理现金报销手续，2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，有存在白条抵现的情况。审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。
f2、请问：张雷应实施哪些审计程序解：张雷买施以下程序实施审计：1向S公司发出询证函。2查阅Y公司和S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证和经S公司的收货验收证明等。3评价Y公司偿付贷款的能力。分析：1“应收账款”项目核算反映企业因销售产品、材料、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信用。如果S公司确实与Y公司具有货款往来关系，下一步需要对应收账款项目的存在性和所有权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的双方对账记录等确认其存在性；最后，还要通过观察近期还款情况和了解对方现金流量及财务状况，确r