项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷C在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效D如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效36、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD）A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见37、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD）A内部控制是一个过程B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为38、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD）A企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充39、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）A1月1日B12月31日C3月31日D6月30日40、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB）A企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求B企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同C企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损D企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估41、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（AB）A测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
fB注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高42、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABCD）A相关账户或列报是否曾经出现错报B该项控制在运行中依赖判断的程度C该项控制是人工控制还是自动化控制D企业层面控制的有效性43、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B提供虚r