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（1）预计的2008年11月30日资产负债表如下（单位：万元）：（2）销售收入预计：2008年11月200万元，12月220万元；2009年1月230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60，次月收回38，其余2无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80在前一个月购入，销售商品的20在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其它管理费用均须用现金支付，预计12月份为265万元；月末归还一年前借入的到期借款12012万元。（6）预计销售成本率75（7）预计银行借款年利率10，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借
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款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：（1）销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；（2）现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；（3）税前利润。答案（1）①销售收回的现金＝220×60＋200×38＝132＋76＝208（万元）②进货支付的现金＝（220×75）×80＋（200×75）×20＝162（万元）③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：22＋208－162－60－265－120×（1＋10）＋W≥5解得：W≥1555（万元），由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。（2）①现金期末余额＝－1505＋156＝55（万元）②应收账款期末余额＝220×38＝836（万元）12月进货成本＝（230×75）×80＋（220×75）×20＝171（万元）12月销货成本＝220×75＝165（万元）③应付账款期末余额＝（230×75）×80＋（220×75）×20＝171（万元）④存货期末余额＝132＋171－165＝138（万元）（3）税前利润＝220－220×75－（21612＋265）－220×2－（120＋156）×1012＝55－445－44－23＝38（万元）该题难度并不大，考核的是现金预算的内容。2B公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售，公司拟改变现有的信用政策，有两个可供选择的方案，有关数据如下：
如果采用方案二，估计会有20的顾客（按销售量计算，下同）在10天内付款、30的顾客在20天内付款，其余的顾客在30天内付款。假设该项投资的资本成本为10；一年按360天计算。要求：（1）采用差额分析法评价方案一。需要单独列示“应收账款应计利息差额”、“存货应计r