第2章存款业务的核算
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1工商银行中关村支行编制1、3两项业务的会计分录如下
借库存现金16000贷吸收存款单位活期存款红叶日化厂16000借吸收存款单位活期存款红叶日化厂8000贷库存现金80002工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账乙种账如下
分户账
户名红叶日化厂账号利率单位元
3工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下由于计息期间利率调整应分段计息。
120×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为04其中20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5366000元20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1113000元420000304000243000146000则20×1年3月21日至6月15日的利息为利息53660001113000×04÷36071989元
220×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为05累计积数为258000元122000136000则20×1年6月16日至6月20日的利息为
利息258000×05÷3603583元3红叶日化厂20×1年第二季度利息为第二季度利息7198935837557元
4工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下1补提利息。
补提利息75575366000×04÷360755759621595元
借利息支出单位活期存款利息支出1595贷应付利息单位活期存款应付利息15952办理利息入账。
借应付利息单位活期存款应付利息7557贷吸收存款单位活期存款远足公司7557
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建设银行西单支行有关账务处理如下
1编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
借吸收存款单位活期存款雨田公司80000贷吸收存款单位定期存款雨田公司80000
f2编制每月月末计提利息的会计分录。
12011年12月31日计提利息。
应提利息费用80000×27×35÷360210元
借利息支出单位定期存款利息支出210贷应付利息单位定期存款应付利息雨田公司21022012年1月31日计提利息。
应提利息费用80000×1×35÷1223333元
借利息支出单位定期存款利息支出23333贷应付利息单位定期存款应付利息雨田公司23333以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
32012年12月5日编制有关到期支取的会计分录。
1补提利息。
到期应付利息80000×1×352800元
已提利息21023333×11277663元
补提利息28002776632337元
借利息支出单位定期存款利息支出2337贷应付利息单位定期存款应付利息雨田公司2337
2支付本息。
借吸收存款单位定期存款雨田公司80000
应付利息单位定期存款应付利息雨田公司2800贷吸收存款单位活期存款雨田公司82800r