2010年湖南省高等职业院校财会专业抽考试题年湖南省高等职业院校财会财会专业抽考试题
抽考技能点：会计手工操作之利润表、增值税纳税申报表的编制考试时量：60分钟一、注意事项考试结束后，注意用具摆放整齐，保持桌面及周围环境的整洁。二、考试要求（一）根据“考试资料（二）”中湖南南雁机械制造有限公司2010年6月份损益类账户发生额汇总表编制该公司2010年6月份“利润表”（答卷“一”。）（二）根据“考试资料（三）”中湖南南雁机械制造有限公司2010年6月份“应交增值税明细账”记录和损益类账户发生额汇总表中的相关记录编制该公司2010年6月份增值税纳税申报表中的“本月数”（答卷“二”。假定该公司2010年6月份的增值税纳税申报表于7）月10日申报。（三）整理装订会计档案整理并夹好利润表、增值税纳税申报表，并装于档案袋中。三、考试资料（一）企业概况1企业名称：湖南南雁机械制造有限公司2注册地：湖南省衡阳市衡山路286号3注册资金：100万元4法人代表：彭柯5财务负责人：李丽6会计机构中的人员分工为：记账凭证制单员张云，记账员（兼报税）刘雯，审核员赵中，出纳员钱正。7国税局税务登记类型：增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17，适用的企业所得税税率为25。8税务登记号：4304131423946679开户银行：中国银行狮山支行10账号：5081332734813211电话号码：073412主营业务：该公司系饲料机械制造企业，常年生产锤片粉碎机和混合机二种产品，该公司采用分批法计算产品成本。（二）湖南南雁机械制造有限公司2010年6月份损益类账户发生额汇总如下：账户名称主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本营业税金及附加300000180000004830
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借方发生额合计
贷方发生额合计2100000010000080000
f其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出
400008000004000003000600004836
（注：该公司2010年6月份主营业务收入均为产品销售收入，其他业务收入为房屋出租收入，未发生视同销售业务。）
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f（三）应交增值税明细账记录：
应交增值税明细账
2010月年日凭证字号摘要合计1584000借进项税额1584000方已交税金合计贷销项税额11900003510001541000方进项税额转出出口退税借或贷借借借借187000085000850001700000348500034850003570000170000035700001870000借借贷贷39400043000430003443000157300016580004200042000
余额
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