月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括
f15日的纳税期。【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】
7、【正确答案】对【答案解析】【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
8、【正确答案】错【答案解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】
9、【正确答案】错【答案解析】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
四、不定项选择题1、1、【正确答案】ABCD【答案解析】当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％23400÷（117％）×20％5×2000×05＝129000（元）；视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝20×（110）＋800×2×05÷10000÷（120）＝2760（万元），应纳消费税额＝276×20800×2×05÷10000＝560（万元）。当月应缴纳的消费税合计＝129＋56＝185（万元）2、【正确答案】ABD【答案解析】当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％＋255002000×11＝32220（元）3、【正确答案】B
f【答案解析】当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％＋23400÷（1＋17％）×17％＋276000×17％＝152320（元）【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝20×（110）＋800×2×05÷10000÷（120）＝2760（万元）276000（元）4、【正确答案】B【答案解析】当月应缴纳的增值税＝15232032220＝120100（元）。
2、1、【正确答案】AC【答案解析】甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】2、【正确答案】B【答案解析】根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（9000101800）×3％＝2163（万元）。【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进r