耗用量耗用成本产成品的生产销售数量及其金额4根据上诉数据制作财务表格交与财务经理采购部经理在材料会计岗位工作一段时间我逐渐发现公司的生产材料管理上存在很大的问题1领发料凭证制度不健全根据生产流程图可知产品生产要经过机床车间烧结车间组装车间三个车间的加工在加工时均需从库房领取原材料一般情况下生产部门应根据领料凭证领取原材料库房发料也需凭证依据但是公司的生产部门在库房进行领料时没有任何原始凭证但库房及生产部每天都会上交一定的原始凭证给我做账这些原始凭证均不是生产部的真实领料数量而是生产部门领完料后库房根据产品配件表填写的领料凭证即先领料再依据相关产品的配件表由库房填写领料原始凭证由此可知我每天登记的材料领用的数量都不能准确反映生产部门的实际用料数量生产部门实际用料数就得不到相应的控制经常出现生产部烧结车间和组装车间的工人自己到库房私自拿取原材料
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f2材料退库和盘点制度不健全企业根本没有具体的材料退库制度生产部门用的多余的材料直接就堆放到库房销售部门退回的未使用产品不开具任何凭证就放进库房里三包期限内损坏的泵产品退回后由组装人员将其拆卸好的零部件直接就入库同样没有任何手续凭证导致财务账上的公司材料及产成品的库存数和实际的相差甚远每个月的盘点都需要花费大量人力物力浪费资源3产成品出库手续不完善公司销售部门的产品出库程序极度不完善通常都是销售部在库房直接提取产成品发出发出后再由销售部经理补发货清单库房依据发货清单开产品出库单即先发货再补单子如果销售部经理忘记补发货清单就会导致库房货发出了财务部却没有凭证这就需要财务部每月盘点时要努力的找出账实不符的原因是否销售部发了货没有开发货清单公司曾出现过销售部发出了5台离心泵价值几万元但忘记开发货清单导致库房财务部均没有记录月底和客户结账时忽略了这笔单子最后通过月底盘点才查出最后要追回了货款
第三第三问题产生的原因
从表面上看公司生产材料管理不善原因是由于没有规范明确的管理制度其实深层次的原因在于南方化工的家族式管理的弊端导致的根据公司的组织结构图可知南方化工有限公司是由夫妻二人和其直系亲属组成的家族式公司公司各部门领导均由老板和老板娘的亲戚担任尤其是生产部和销售部由他们的哥哥担任领导1高层对外来员工的不信任公司仓库管理员是外聘来的在公司得不到信任被挤兑库房一旦出现什么问题责任都r