第一章
A银行汇票存款B信用卡存款【答案】ABCDC外埠存款
资产（一）
）。（2014年）D存出投资款
以前年度考题回顾
【例题多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（
【例题判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（【答案】×【例题单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（A企业销售商品收到商业汇票B企业用银行本票购买办公用品C企业将款项汇往外地开立采购专业账户D企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户【答案】A【例题单选题】下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（A企业单位信用卡存款账户可以存取现金B企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算）。（2012年））。（2013年）
）
【答案】D【解析】选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。【例题单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（A借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目B借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目C借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目D借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目【答案】B【例题多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（A企业持有的3个月内到期的债券投资B企业为购买股票向证券公司划出的资金【答案】BCD【解析】选项A属于现金等价物。）。（2010年））。（2011年）
C企业汇往外地建立临时采购专户的资金D企业向银行申请银行本票时拨付的资金
经典例题解析
【例题单选题】某企业支付的下列款项中，可以使用库存现金进行支付的是（A财务部门购买账簿2200元B销售部门宣传费1200元C工程人员工资30000元D生产车间办公费1500元【答案】C【解析】对企事业单位在结算起点（1000元）以下的零星支出可以使用现金，在结算起点以上的要以转账方式支付，所以选项A、B、D应当以转账方式支付。对支付的个人劳务报酬没有金额起点限制，所以选项C正确。【例题多选题】下列有关盘盈、盘亏的表述中错误的有（）。）。
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