个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付短期债券、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用、其他应付款、其他应交款等。应付福利费也作为流动负债管理。⒊长期负债和流动负债均按实际发生额核算。已经发生而数额尚未确定的负债，应当根据有关凭证合理预提，待实际数额确定后再行调整。⒋长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；经营期间，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
三、流动资产管理㈠流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。其中，应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出计入财务费用。㈡货币资金管理⒈现金的管理⑴本所日常的现金收付不含办事机构的销售款、收购款，由财务部集中统一管理。现金开支范围，如支付职工工资、津贴、奖金，个人劳动报酬，福利费用，劳动保护和经营的零星支出；以及出差人员必须随身携带的差旅费。现金开支范围以外和超过结算起点的支付，必须通过银行办理转账结算。⑵严格财经纪律和财务制度，收入的现金要及时足额送存银行，不得坐支。一切现金支付，必须坚持本所总经理或分管经理一支笔审批，否则出纳有权拒付。严格执行收支两条线，不准搞资金体外循环，严禁任何人挪用公款，严禁私设“小金库”。⑶现金收付必须做到日清月结，账款相符，不得以“白条”抵充
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f库存现金。⒉银行存款的管理⑴出纳必须按照现金管理办法和结算制度规定，办理银行存款收
付业务，在办理收付业务时，应认真审核每笔收付业务是否符合国家的政策、法规和制度规定，按照会计手续填制或取得各种银行结算凭证作为原始凭证。
⑵按《票据法》、《银行结算办法》等有关规定，加强银行账户的管理，不准出租、出借、转让银行账户；不准签发远期支票、空头支票；不准套取银行信用。
⑶银行r