第十章
企业所得税法
本章考情分析
在最近三年的考试中，本章平均分值为19分，可以命制各种题型。主要以单选、多选、综合题为主，与其他税种混合出的综合题具有较高的难度。2015年教材中，原在本章的大量审批类管理规定被删除，非居民税收管理、特别纳税调整等内容被移至新增的十二章，预计今年本章分值为16分左右。企业所得税既可能单独出题，也可能与其他税种、征管法等混合出题。本章知识点的内涵和外延彰显其综合性：（1）企业所得税的考试命题往往同时涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加的计算，也会考核上述税种可扣除与不可扣除的规则。（2）土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税，都是计算应纳税所得额时可扣除的税种，上述税种也可与企业所得税混合命题。（3）企业所得税计算过程中的纳税调整体现的是对税法与会计核算差异的调整，对考生的会计基础提出了一定的要求。
2015年教材的主要变化
1增加沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的规定；2增加非货币性资产投资企业所得税的处理的规定；3增加企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的规定；4增加核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用可作为企业的发电成本在税前扣除的规定；5细化企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策；6增加固定资产折旧的企业所得税处理的规定；7删除资产损失的申报管理规定；8修改企业适用特殊性税务处理的条件；9修改小型微利企业的优惠政策；10增加固定资产加速折旧的特殊规定；11删除过时的税收优惠政策；12增加广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠政策；13增加上海自由贸易试验区企业所得税优惠政策；14将特别纳税调整一节移至第十二章；15删除企业政策性搬迁所得税计算与管理办法；16将非居民企业所得税管理规定移至第十二章；17修改跨地区经营汇总纳税企业分支机构所得税计税公式；18增加居民企业报告境外投资和所得信息的管理规定；19调整所得税纳税申报表。
第一节
纳税义务人、征税对象与税率
1纳税义务人2征税对象3税率一、纳税义务人（熟悉，能力等级1）高顿财经CPA培训中心电话：4006008011网址：cpagaodu
c
微信公众号：gaodu
cpa
f在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。
缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳r