第十六章习题
一．单选题
1下列有关被审计单位库存现金和银行存款管理的表述中，注册会计师认
为错误的是（
）。
Ａ单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，
因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准
Ｂ单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存
款余额调节表
Ｃ单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期
支票，套取银行信用
Ｄ单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存
相符
2以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的
是（
）。
Ａ按月盘点现金，做到账实相符
Ｂ当日收入现金及时送存银行
Ｃ加强对货币资金业务的内部审计
Ｄ收支业务与记账岗位分离
3下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（
）
Ａ核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
Ｂ检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
Ｃ抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核
Ｄ对未质押的定期存款，检查开户证实书原件
4盘点库存现金，不能实现的审计目标是（
）。
Ａ确定库存现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有
Ｂ确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
Ｃ确定库存现金的余额是否正确
Ｄ确定库存现金在报表上的披露是否恰当
5注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时，下列有关说法错误
的是（）。
Ａ注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的，应将盘点金额调整至资产
负债表资产负债表日的金额
Ｂ企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换
金的盘点
Ｃ对库存现金的盘点计划应当与被审计单位沟通，以便被审计单位安排好时间
配合注册会计师的盘点
Ｄ被审单位的库存现金存放部门有两处以上的，应同时进行盘点，若不能同时
盘点的应先封存再逐一盘点
6监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的
一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（
）。
A会计主管人员和内部审计人员
B出纳员和会计主管人员
C现金出纳员和财务经理
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fD出纳员和财务总监
7注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在，下列程序中必须
执行的是（
）。
Ａ盘点库存现金
Ｂ编制现金预算表
Ｃ函证银行存款余额
Ｄ取得并审查银行存款余额调节表
8函证银行存款时，在询证函r