第一章财务管理总论
第一章财务管理总论
学习目标
了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。
本章重点及难点
企业财务活动与财务关系；财务管理的目标；财务管理的环节。
本章主要内容
一、企业财务的概念
企业财务是指企业财务活动，即企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
（一）企业财务活动存在的客观依据企业再生产过程中客观存在的资金运动，是与商品经济的存在与发展密不可分的。企业资金运动通过价值的形式综合反映了企业的生产经营过程，并且具有自己的运动规律。社会主义资金运动存在的客观基础是，社会主义商品经济。
（二）企业财务活动的内容
财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括四个方面：（1）资金筹集。资金筹集是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。（2）资金投放。企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。（3）资金消耗。资金消耗是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金耗费。（4）资金收入。资金收入包括企业出售产品取得的销售收入以及取得的投资收益和其他收入。（5）资金分配。广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。（三）企业同各方面财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系。企业也可将自身法人财产投入其他单位即受资者，受资者从企业分得投资收益所形成的经济关系。（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金或者企业将其资金以购买债券、提供贷款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。（3）企业与税务机关之间的财务关系。主要是指政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业利润分配
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f第一章财务管理总论
所形成的经济关系。（4）企业内部r