企业所得税练习题
一、单选题
1企业所得税的纳税义务人不包括（）。
A个人独资企业1【答案】A
B中外合作企业
C一人有限公司
D国有企业
【解析】《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》外。在我国境
内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。一人有限公司要缴纳企业所得税。
2依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的
是（
）。
A提供劳务所得2【答案】D
B权益性投资所得
C动产转让所得
D特许权使用费所得
【解析】（1）选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项B：权益性投资所得，按照被投资企
业所在地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项D：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
3在我国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，针对其所得实际征收
企业所得税时适用税率为（
）。
A103【答案】A
B15
C20
D25
【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际
联系的非居民企业，适用20的企业所得税税率，但是实际征税时适用10的税率。
4根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）。
A销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出
B销售部门从仓库领用啤酒，用于样品
C管理部门领用产品，用于偿债
D自建商品房转为自用
4【答案】D
【解析】选项ABC资产的所有权实质上已经改变，应当视同销售确认收入。
5按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（C）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业
fC在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业6某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税245万元、教育费附加105万元，
还缴纳房产税08万元、城镇土地使用税05万元、印花税06万元、契税5万元，企业当期所得税前可扣除的税金合计为（）万元。
A186【答案】B
B204
C208
【解析】企业当期所得税前可扣除的税金合计为：15245105080506204（万元）
其中：随销售税金及附加在所得税前扣除的税金：15245105185（万元）
随管理费在所得税r