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第七章企业财务管理
第二节财务报表与财务报表分析
f企业财务报表体系及内容：
企业对外报送的会计报表中，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
资产负债表是静态报表，资产负债表以“资产负债所有者权益”这一基本会计等式为基础设计。资产负债表具有以下作用：会计信息使用者可以获取以下信息：企业的短期偿债能力企业的长期偿债能力和资本结构企业的财务弹性。短期偿债能力主要表现为企业资产和负债的流动性。长期偿债能力取决于企业的资本结构和盈利能力。
资产负债表中的资产项目可以分为流动资产和非流动资产。流动资产是指在可以1年内或超过1年的一个营业周期内变为现
f金或者被耗用、售出的资产。流动资产成为企业偿还短期债务的主要来源。负债分为流动负债和非流动负债，流动负债是指需要在1年内或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。在资产负债表上，所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润四项。
资产负债表主表部分的格式分为账户式、报告式两种。
利润表是动态报表，它是根据“收入费用利润”的会计等式设计的，以权责发生制原则和配比原则为基础编制。利润表具有以下作用：评价企业的经营成果和盈利能力评价企业的偿债能力预测企业未来的现金流量考评企业管理当局的经营业绩为利润分配提供依据。利润表分为收入项目和费用项目。利润表主表部分的基本格式有多步式和单步式两种。我国是分步的，计算过程可分解为营业利润、利润总额、净利润、每股收益四个步骤。
f现金流量表中的“现金”是广义的概念，包括货币资金和现金等价物。现金等价物通常指自购买日起3个月内到期的短期债券投资。
现金流量表具有以下作用：判断企业的偿债能力和支付能力，并预测企业未来的现金流量反映企业现金盈缺的原因，以便加强现金管理将经营活动现金净流量与净利润进行对比，可以评价净利润的质量有助于提高会计信息的可比性和真实性。利润计算的基础是权责发生制，现金流量的计算基础是收付实现制。
财务报表分析目的和方法：
f财务报表分析的主要内容涉及偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析。
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