速动资产年额为144万元。速动比率为12；流动比率为23。要求：1计算本期利息保障倍数；2计算本期应收账款周转率；3计算本期营运资金期末数。（计算结果保留两位小数）六、综合分析题（本大题共1小题，共15分）计算结果除特别要求的以外，其余保留两位小数。43一个盈利的企业会破产吗？一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？回答是肯定的，甲公司就是一例。甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30对外出口。尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。
f20X6年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。20X6年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。20X7年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。甲公司破产申请书披露：截止20X6年末资产总额278亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产30和，负债193亿元40）其中流动负债占负债40。该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：货币单位：亿元
项目10740销售收入2771毛利311净利润（或净损失）051经营活动净现金流入（或流出）占净利润比例20X6年20X5年20X4年20X3年20X2年0450061611764998948388912931277225332234106221077291758311
其他资料显示：近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分
f别为25～27和8～12。要求：完成下表，通过计算相关指标，分析净利润（或净损失）与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。
项目
销售毛利率
销售利润率
净利润（或净损失）与经营活动净现金流入（或流出）占净利润比例
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