常用会计科目表及详细解释
一、资产类

1001库存现金
是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进
行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，
对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
企业存放在财务部门由出纳保管的货币资金

1002银行存款
企业存放在银行和其他金融机构的货币资金、各种款项（支票的核算）。

1012其它货币资金
是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和
用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、
银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和在途货币
资金等其他货币资金的核算。

1101交易性金融资产
是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资等交易性金
融资产的公允价值。

1121应收票据
是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、
付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由
持票人自由转让给他人的债权凭证。
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，商业汇票按照承兑人的
不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

1122应收帐款
（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等经营活
动，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款
的商业承兑汇票。

1123预付帐款
是付款性质的科目，企业按照合同规定预先支付的款项。预付款项情况不
多r