分录公式：1计提坏账准备：借：资产减值损失计提坏账准备贷：坏账准备已发生的坏账准备：借：坏账准备冲销坏账准备：借：坏账准备贷：应收账款；贷：资产减值损失贷：坏账准备累计折旧（折旧总数）
原材料借：产品直接耗用，记为“生产成本”；车间直接耗用，记为“制造费用”；销售直接耗用，记为“销售费用”；财务直接耗用，记为“管理费用”；贷：原材料11管理人员预借差旅费借：其他应收款待：库存现金出差回来冲账12现金盘盈借：管理费用库存现金贷：其他应收款
计提借：库存现金贷：待处理财产损溢
收回已确认的坏账：借：银行存款２固定资产清理借：固定资产清理
结转借：待处理财产损溢贷：有人归还“其他应收款”；无法查明原因的“营业外收入”盘亏计提借：待处理财产损溢贷：库存现金
贷：固定资产（入账价）卖固定资产卖固定资产赚了卖时应缴税费业税借：银行存款贷：固定资产清理贷：银行存款库存现金贷：应交税费应交营
结转借：有责任人可收回钱的“其他应收款”，无法查明原因的“管理费用”13计提盈余公积积借：利润分配未分配利润借：盈余公积贷：盈余公
借：固定资产清理借：固定资产清理
用盈余公司转增资本
贷：实收资本
卖时借＜贷卖赚了借：固定资产清理贷：营业外收入卖时借＞贷卖亏了借：营业外支出贷：固定资产清理3主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品月年末中用借：本年利润贷：主营业务成本
结转分录总结
1生产的结转分录：1制造费用借：生产陈本A产品B产品2完工产品结转借：库存商品A产品贷：制造费用B产品B产品
产成品入口：借：库存商品贷：生产成本制造费银行存款4交易性金融资产买股票借：交易性金融资产成本益贷：银行存款卖出（赚了）借：银行存款收益卖出（亏了）借：银行存款成本贷：交易性金融资产成本投资投资收益贷：交易性金融资产应交税费应交投资收
贷：生产成本A产品3结转已卖商品陈本2固定资产1购买固定资产11购买固定资产不需要安装借：主营业务成本
贷：库存商品
5计划成本购买借：材料采购实际发生额增值税进项税贷：应付账款结转借：原材料计划金额
借：固定资产
应交税费应交增值税进项税待：应付账款未付款银行存款已付款12购买固定资产需要安装的借：固定资产应交税费应交增值税进项税待：应付账款未付款银行存款已r