642070080008900
1000014300应付账款2000022000预提费用1210011300流动负债合计4575754011长期借款应付债券5000非流动负债合计
15300240206000062000113001030071300723008660096320500005000011857154916185765491
可供出售金融资产3000固定资产非流动资产合计
99700102800负债合计102700107800股本未分配利润股东权益合计
资产总计
利润表单位：万元
148457161811负债及股东权益总计1484571618112010年10000068857100012000805000
2
项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用折旧
2011年106000702101100110001005200
f财务费用加：投资收益二、营业利润营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税25％五、净利润加：年初未分配利润六、可供分配的利润应付普通股股利七、未分配利润
益，经营活动现金流量为1717万元。要求：
200040007143000000714317865357900014357250011857
2800340090900000009090227268181185718675318415491
甲公司目前拥有200万股普通股，每股市价10元，无优先股，财务费用均为利息，投资收益均为经营资产的投资收
1进行下列传统的财务比率分析涉及到资产负债表的数据用期末值计算：①计算2011年的营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量债务比；②计算2011年的应收账款周转次数、存货周转次数（用销售收入计算）、流动资产周转次数、营运资本周转次数、非流动资产周转次数、总资产周转次数；③计算2011年的销售净利率、总资产净利率、权益净利率；④计算2011年的每股收益、市盈率、每股净资产、市净率、市销率。2进行下列管理用财务比率分析涉及到的资产负债表数据用期末值计算：①计算2010年和2011年的净经营资产、净负债、税后经营净利润、税后利息费用；②计算2010年和2011年的净经营资产净利率、净经营资产周转次数、税后利息率、净财务杠杆、经营差异率、杠杆贡献率和权益净利率；③用因素分析法分析各因素对权益净利率的影响；④计算2011年实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量。【答案及解析】（1）①营运资本＝流动资产－流动负债＝54011－24020＝29991万元流动比率＝流动资产÷流动负债＝54011÷24020＝225速动比率＝速动资产÷流动负债＝（54011－220－113）÷24020＝086现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债＝（3411＋30）÷2402＝027资产负债率＝（总负债÷总r