2017年《财经法规与会计职业道德》考试大纲第三章
第一节税收概述一、税收的概念与分类（一）税收概念与作用1税收的概念税收是国家为了满足社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。2税收的作用税收具有组织国家财政收入、调控国家经济运行、维护国家政权和利益等作用。（二）税收的特征税收具有强制性、无偿性、固定性等特征。（三）税收的分类1按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等类型。2按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。3按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。4按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。二、税法及其构成要素（一）税法的概念税法是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在税收征纳方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（二）税法的分类（1）按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法。（2）按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法。
f（3）按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件。（三）税法的构成要素税法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。第二节主要税种一、增值税（一）增值税的概念与分类增值税是以销售货物、应税服务、无形资产以及不动产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税可分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。我国现行增值税属于消费型增值税。（二）增值税的征税范围1征税范围的基本规定（1）销售或者进口货物。货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。（2）提供的加工、修理修配劳务。提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务，但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。（3）销售服务、无形资产或者不动产。销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：①行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院r