财务管理要点
12020年4月19日
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第一章财务管理总论
一、企业财务管理的概念
0、企业财务指企业财务活动企业再生产过程中的资金运动以及企业财务
关系企业资金运动所形成的经济关系。
1、企业资金运动存在的客观必然性①社会主义经济从经济形态上看是商品
经济存在的客观基础。
②企业的再生产过程是使用价值的生产和交
换过程又是价值形成和实现过程。
③价值具有相对独立性经过一定数额
的货币表现出来。
物资的价值→货币表现
资金→生产经营的必要条件企业拥有一定数额的资金
2、企业资金运动的过程筹集起点投放中心环节耗费基础环
节收入关键环节分配终点前奏
投资者、债权人、其它单位个人外商等
③投出资金
对外投资
投资收益、投
资收回
退出
①固定资金
货币资金→生产储备资金→未完工产品资金→成品资金→
货币资金、
②工资及其它生产费用
弥补生产耗费、进行
自我积累
资金筹集
资金投放
资金耗费
资金收入
资金分配
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企业资金运动过程
3、企业资金运动形成的财务关系
⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系投资者投资企业投资
受资者其它单位性质上属于所有权关系
⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系债权人资金
不足企业资金闲置债务人
性质上属于债权关系、合同义务关系依法⑶企业与税务机关之间的关系企业国家税收法律关系纳税⑷企业内部各单位之间的财务关系依法⑸企业与职工之间的财务关系。征税财务关系指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。
企业财务的本质企业资金运动及其所形成的经济关系。
4、财务管理的内容和特点内容包括筹资管理、投资管理、资产管理、成
本费用管理、收入和分配管理。
还包括企业设立、合并、分立、改
组、解散、破产的财务处理
特点在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的
价值运动即资金运动所进行的管理。具体表
现①涉及面广②灵敏度高③综合性强。
二、企业财务管理的目标
1、财务管理目标又称理财目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目
的。她决定着企业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用⑴导向作用⑵激励作用⑶凝聚作用⑷
考核作用。
财务管理目标特征⑴财务管理目标具有相对稳定性
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⑵财务管理目标具有可操作性包括能够计量量化指标表现目标r