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委员会审核。
3224负责监督、控制公司预算方案的执行情况。定期对各中心、分子公司的业绩指标完成情况进行检查、分析。
3225在市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化时,负责提出预算方案修订意见,提交预算管理委员会审定。
3226负责协助绩效考核办对公司各中心、分子公司的预算执行情况进行考核。
4全面预算的编制41预算编制原则预算编制是预算管理的基础,编制预算应以战略、投资回报为导向,具体应遵循以下基本原则:411一致性原则。各中心、分子公司的预算管理工作要与公司保持高度一致,各中心、分子公司的预算都必须服从于公司年度经营计划和长期战略规划。412分级预算原则。采用财务预决算中心负责各中心、分子公司,各中心、分子公司负责本级预算的原则分级管理。413全面预算原则。预算要全面和完整,具体要求是:凡
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是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要相互衔接,勾稽关系要明确,以保证整个预算的综合平衡。
414实事求是原则。预算编制要根据公司实际情况,从实际出发,充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素,保证预算能切实可行,充分发挥其指导和控制作用。
42预算编制依据421国家有关法规政策,国内外经济环境及市场发展趋势。422公司确定的经营战略规划。423公司财务政策和会计制度。424以前年度公司实际经营情况。43预算编制基本要求按照先主营业务预算,后财务预算的流程进行,各项预算应相辅相承,密切关联,前后衔接,形成一个完整的体系,共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中应以公司的销售活动为依据,合理确定各项收入、成本、费用、利润等预算指标。44年度全面预算管理441每年11月中旬,由公司预算管理委员会组织,财务预决算中心牵头,各中心、分子公司负责人参加,召开预算会议,确定下年度公司全面预算目标及中心、分子公司主要预算目标,全面预算时间计划和确定预算编制的基础表格。
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442每年11月下旬,各中心、分子公司将本单位全面预算文本和报表提交运营中心进行初审、汇总,提出平衡调整意见,提交公司预算管理委员会。预算管理委员会组织确定公司预算的总体协调平衡方案。
443每年12月中旬,公司预算管理委员会审议公司总预算草案,报公司董事长批准。
444每年12月下旬,向各中心、分子公司下达年度预算。45月度全面预算管理451r
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