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2011年市级部门预算编制工作方案
根据中央、省预算编制改革精神，为规范我市预算编制工作，推动2011年市级部门预算工作顺利开展，特制定本工作方案。一、2011年部门预算编制要求（一）实行综合预算。部门预算要如实反映部门的所有收支情况。2011年，除教育收费之外，各项非税收入都按要求纳入财政预算管理。各预算单位在编制部门预算时，要把单位的各项收入包括一般预算经费拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款和其他非税收入拨款（含行政事业性收费、罚没收入等）、纳入财政专户管理的非税收入拨款，以及单位的事业收入、经营收入、其他收入等如实编列在内。（二）细化预算项目，增加透明度。1、预算编制细化到二级单位，凡管辖有二级单位的部门，在编制部门预算时必须把一级、二级单位的预算收支汇总，统一编制部门预算；2、收入预算按财政部门规定的项目填列，支出预算项目要同时细化到项级功能分类科目和款级经济分类科目。二、2011年部门预算编制口径（一）收入预算的编制。收入预算包括：财政预算拨款、财政专户管理资金拨款、事业收入（未纳入财政专户管理）、事业单
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f位经营收入、主管部门集中收入、其他收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额、上年结转等项目。（二）支出预算的编制。支出预算按支出性质划分为：基本支出、项目支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等项目类型。1、基本支出是行政事业单位为维持机构正常运转和完成日常工作任务的支出。主要分为工资福利性支出、商品和服务支出、其他资本性支出和对个人和家庭的补助等经济类别，各类支出细化到经济分类科目款级。2、项目支出是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外的支出。每个项目要细化到经济分类科目款级。其中属基本建设支出的项目，必须是经市人民政府审批确认或市委、市政府决定建设的项目，并按具体项目填列。以上有关支出项目，属财政一般预算经费拨款的，按如下标准填报预算：1、人员工资，按2010年的实际执行标准填报。2、2011年部门预算的津贴补贴，对纳入规范津贴补贴发放范围的人员，2010年执行的规范津贴补贴标准填报；按对未纳入规范津贴补贴发放范围的人员，2010年渠道和发放标准填报，按其中由财政预算安排的部分，按2010年的范围和标准填列。3、公务费，按在职人数计算，公检法司部门按2010年财政预算安排的范围和标准填列；市府r