业将自产的电脑分配给投资者,属于将自产的货物分配给股东或投资者,应视同销售货物征收销项税额,其对应的进项税额准予抵扣;选项D:纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心,属于将自产的货物用于集体福利,应视同销售货物征收销项税额,其对应的进项税额准予抵扣。26甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售,乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。
fA813675B9520C1162394D13600【答案】B【知识点】以折扣方式销售货物应纳增值税的计算(P336)【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;(2)甲企业应纳增值税销项税额1000×80×70×179520(元)。27境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(A250B200C150D100【答案】D【知识点】非居民企业应纳企业所得税税额的计算(P403)【解析】(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,减按10的税率征收企业所得税;(2)应纳企业所得税1000×10100(万元)。28根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是(A企业的赞助支出B企业向残疾职工支付的工资C企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10的部分D创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70的部分【答案】C【知识点】企业所得税税收优惠抵免应纳税额的规定(P414)【解析】选项A:企业赞助支出不得在企业所得税税前扣除,属于禁止扣除项目;选项B:企业向残疾职工支付的工资,在据实扣除的基础上,加计100扣除,属于加计扣除税收优惠;选项C:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免,属于税额抵免优惠;选项D:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70在当年抵扣该企业的应纳税所得额,r